증여는 가족 간 자산을 이전하는 중요한 방법이지만, 그 과정에서 발생하는 증여세는 반드시 고려해야 할 요소입니다.
최근에는 증여세 면제 한도액이 다양한 요인에 따라 변경되면서 많은 이들이 관심을 가지고 있습니다.
블로그에서는 부부, 자녀, 며느리, 손자, 형제, 조카 등 각 관계별로 적용되는 증여세 면제 한도액에 대한 변경 사항을 살펴보고, 효율적인 증여 방법을 통해 세금 부담을 줄이는 팁을 제공해드리겠습니다.
상속,증여세 개정안(2024년 7월 25일)
정부는 내년부터 상속세 자녀공제 금액을 1인당 현행 5천만 원에서 5억 원으로 대폭 높이기로 했습니다. 또한 상속·증여세의 최고세율은 기존 50%에서 40%로 낮아집니다.
한편, 많은 관심을 받았던 종합부동산세 개편은 올해 세법 개정안에서 제외되었습니다.
해당 내용의 이번 개정안의 통과 여부는 국회에서의 야당 반대가 주요 변수입니다. 기재부는 야당을 설득하기 위해 노력하고 있지만, 쉽지 않은 상황으로 보여집니다.
상속·증여세 최고세율 하향조정
상속·증여세 최고세율이 25년 만에 50%에서 40%로 하향 조정됩니다.
이번 조정으로 인해 과세표준이 30억 원을 넘을 때 부과되던 50% 최고세율은 10억 원 초과 40%로 낮아지며, 10% 세율이 적용되는 하위 과세표준 구간은 2억 원으로 상향됩니다.
| 구분 | 현행 | 개정안 | ||
| 과세표준 및 세율 |
1억 원 이하 | 10% | 2억 원 이하 | 10% |
| 5억 원 이하 | 20% | 5억 원 이하 | 20% | |
| 10억 원 이하 | 30% | 10억 원 이하 | 30% | |
| 30억 원 이하 | 40% | 10억 원 초과 | 40% | |
| 30억 원 초과 | 50% | |||
정부는 이 세율 인하와 과세표준 조정, 자녀공제 등의 조치를 통해 총 4조 원의 세 부담이 줄어들 것으로 예상하고 있습니다.
구체적으로는 상속·증여세 최고 세율 인하로 1조 8천억 원, 과세표준 조정으로 5천억 원, 자녀공제로 1조 7천억 원의 세 부담이 각각 감소할 것이라고 설명했습니다.
상속세 자녀공제 10배 상향
정부는 물가와 자산 상승 등을 반영하고, 과도한 세 부담을 완화하기 위해 상속세 자녀공제 금액을 현재 5천만 원에서 5억 원으로 10배 올리겠다고 발표했습니다.
이는 지난 2016년에 자녀공제 금액을 3천만 원에서 5천만 원으로 올린 이후 8년 만의 변화입니다.
최상목 부총리 겸 기획재정부 장관은
"상속세 자녀공제 금액을 5천만 원에서 5억 원으로 대폭 확대하여 중산층,
특히 다자녀 가구의 상속세 부담을 덜어 드리겠습니다."
라고 말했습니다.
자녀공제가 대폭 확대되면서, 상속재산이 25억 원인 경우 배우자가 있고 자녀가 2명인 가구는 상속세액이 현재보다 2억 7천만 원 줄어들고, 자녀가 3명인 가구는 4억 원이 각각 줄어들게 됩니다.
그러나 일괄공제 금액인 5억 원은 이번에도 변동이 없어 28년째 유지됩니다.
금투세, 종부세는?
자본시장 활성화와 국내 1,400만 개인투자자의 보호를 위해 금융투자소득세도 폐지됩니다. 반면, 종합부동산세는 현행대로 유지하기로 했습니다.
[상속세개편]자녀 상속세 면제 한도액, 상속세율표, 상속세 계산 알아보기!
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증여세 면제한도액
증여세란
증여세는 타인에게 재산을 무상으로 이전할 때 수증자(재산을 받는 사람)에게 부과되는 세금입니다.
증여세는 재산의 무상 이전을 통한 부의 집중을 방지하고, 세수 확보를 목적으로 합니다.
증여세 면제한도액이란?
증여세 면제한도액은 특정 금액 이하의 증여에 대해 증여세가 면제되는 한도를 의미합니다. 이는 국가가 증여세를 부과하지 않고 면제해주는 금액으로, 증여자의 관계에 따라 면제 한도가 다릅니다.
예를 들어 설명하면, 일반적으로 증여세 계산은 증여금액에 세율을 곱한 뒤 누진공제를 적용한 금액입니다. 가령 2억 원을 증여한다고 가정하면 납부해야 되는 증여세는 3천만 원 입니다.
2억 x 20% - 1천만원 = 3천만 원(2억 원에 대한 증여세율은 20%이고 누진공제는 1천만 원입니다).
증여세는 수증자(증여받는 사람)가 납부하는 세금으로 2억을 증여 받을 경우 증여받는 사람이 3천만원을 증여세로 납부해야 합니다.
그런데 가족 간의 증여에 한해서는 증여재산에 대해 일정금액만큼 공제 혜택을 줍니다. 이 공제 혜택이 바로 증여세 면제한도이고 해당 금액이 증여세 면제한도액이 됩니다.
증여금액에서 증여세 면제한도액을 제외한 금액이 과세표준이 됩니다.
예를 들어 자녀가 부모에게 7천만원 증여할 경우 5천만원을 제외한 2천만원이 과세표준이 되고 그 2천만 원에 대한 세율 10%를 적용하여 2백만 원을 납부하게 됩니다.
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증여재산 공제한도
앞서 설명드린데로 증여자와의 관계에 따라 달라지는데, 그 기준이 될 수 있는 직계존속과 직계비속에 대해 간단하게 짚고 넘어가도록 하겠습니다.
우선 직계존비속의 경우 본인을 기준으로 정해집니다. 여기에 배우자나 장인 장모 등은 해당되지 않습니다.
국세청에서 제시하는 증여재산 공제한도는 아래와 같습니다.
| 증여자와의 관계 | 공제 한도액 |
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속(계부, 계모 포함) | 5천만원 (수증자가 미성년자인 경우 2천만원) |
| 직계비속 | 5천만원 |
| 기타 친족(6촌 이내 혈족 및 4촌 이내 인척) | 1천만원 |
| 그 외의 자 | 없음 |
| 혼인, 출산 증여재산 공제 | 1억 원 |
또한, 증여세 면제한도는 10년 단위로 계산되기 때문에 22살에 부모님께 5천만원을 증여받고, 33살에 다시 부모님께 5천만원을 증여받았다면 증여세를 따로 납부하지 않아도 됩니다.
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부부 증여세 면제한도액
부부증여세 면제한도액은 6억 원입니다.
부부간 증여시 주의하실 점은 증여일로부터 5년 이내에 증여받은 재산을 양도하는 경우 취득가액 이월과세가 적용됩니다.
예를 들어, 남편이 3억 원에 취득한 아파트를 시가 6억 원에 배우자에게 증여하고, 배우자가 이를 8억 원에 양도하는 경우를 생각해 보겠습니다.
증여일로부터 5년 이내에 양도하면 취득가액은 3억 원으로 계산되어 양도차익 5억 원에 대한 양도소득세가 부과됩니다.
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자녀 증여세 면제한도액
일반적인 자녀증여세 면제한도액은 5천만 원(미성년일 경우 2천만 원)입니다.
자녀에게 증여할 계획이 있다면 출생 또는 혼인을 고려하여 적절한 시기에 증여하시는 것이 좋습니다. 이는 증여세 면제 한도와 세율이 출생 또는 혼인에 따라 달라지기 때문입니다.
예를 들어, 1.5억 원을 증여하는 경우를 살펴봅시다. 보통의 경우, 증여는 5천만 원까지 비과세로 처리되며, 그 이후 1억 원에 대해서는 세율 10%가 적용되어 1천만 원이 증여세로 부과됩니다.
그러나 자녀가 결혼하는 경우, 혼인신고일 전후 2년씩 총 4년 동안 증여세가 면제되므로 실제로는 증여세가 0원이 됩니다. 이렇듯 출생이나 혼인을 고려하여 적절한 시기를 선택하면 세금 부담을 덜 수 있습니다.
자녀증여세 절세방법에 대한 자세한 내용은 아래 글을 참고하시기 바랍니다.
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증여세 면제한도액 변경
2024년 1월 1일부터 혼인과 출산에 대한 증여재산 공제가 신설되었습니다. 기존에 직계존속으로부터 5천만 원을 증여받았다면, 추가로 1억 원까지 공제받을 수 있습니다.
혼인신고일 전후 2년(총 4년) 또는 자녀 출생 후 2년 이내에 적용됩니다.
신혼부부는 양가 부모로부터 각각 기본 공제 5천만 원과 혼인 공제 1억 원을 받아 최대 3억 원까지 증여세를 면제받을 수 있습니다.
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며느리 사위 증여세 면제한도액
며느리, 사위 증여세 면제한도액은 1천만 원입니다.
참고로 형제간이나 조카 증여세 면제한도액도 모두 기타친족으로 간주되어 1천만 원입니다.
며느리나 사위에게 증여하는 경우, 이는 기타 친족으로 분류되어 공제한도가 1천만원으로 제한됩니다. 따라서 자녀부부에게 증여할 경우, 반드시 본인의 직계비속즉, 아들과 딸에게 먼저 증여하는 것이 좋습니다.
며느리에게 증여하는 것보다는 아들에게 직접 증여하고, 아들이 부인에게 다시 증여하는 것이 증여세를 낮추는데 훨씬 유리합니다. 며느리나 사위에게 증여할 경우 1천만원만 면제되지만,
직계비속인 자녀에게 증여할 경우 5천만원이 과세됩니다. 따라서 두 경우 간에는 세금 차이가 상당히 크다고 할 수 있겠습니다.
자동차세금 계산법[자동차세금 계산기], 자동차세 조회 납부방법, 자동차 세금표
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손자 증여세 면제한도액
손자나 손녀에게 증여할 때의 증여세 면제한도는 성년자의 경우 5천만 원, 미성년자의 경우 2천만 원입니다.
다만, 자녀에게 증여할 때와는 달리 바로 손자녀에게 증여하는 경우(세대생략증여) 자녀에게 증여하는 것보다 30%의 가산세가 할증 과세 됩니다.
손자증여세에 대한 더 자세한 내용은 아래 글을 참고하시기 바랍니다.
손자녀 증여세 면제 한도액[손주 증여 한도, 세대생략 증여] 바로알기!!
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증여세 면제 경우
증여를 할 때, 사회적으로 인정되는 생활비나 교육비, 그리고 기타 유사한 항목들은 증여재산에서 제외되며, 이러한 경우에는 증여세가 부과되지 않습니다.
예를 들어, 학자금, 축하금, 부의금, 혼수용품 등은 증여를 하더라도 증여세가 부과되지 않습니다. 이러한 항목들은 증여재산에서 제외되어 증여세 면제 혜택을 받을 수 있습니다.
따라서, 결혼식 때 받은 축의금을 자녀에게 주거나, 장례식 때 받은 조의금 등을 부모님께 주는 경우에는 증여로 간주되지 않아 세금이 부과되지 않습니다.
다만, 사회적으로 널리 인정되지 않는 과도한 금액의 경우 증여로 간주될 수 있습니다. 그러나 현실적으로 현금 거래의 경우 적발 후 과세가 어렵다고 봐집니다.
증여세 절감 방법
증여세를 절감하기 위해서는 다음과 같은 방법을 고려할 수 있습니다.
공제 한도 활용
- 배우자, 자녀 등에게 증여할 때 공제 한도를 최대한 활용하여 면세 혜택을 받습니다.
분할 증여
- 한 번에 큰 금액을 증여하는 대신, 여러 번 나누어 증여하여 공제 한도를 활용합니다.
전문가 상담
- 세무사 등 전문가의 상담을 받아 최적의 증여 계획을 세웁니다.
마치며
증여세는 가족 간 자산 이전 시 중요한 부분이지만, 면제 한도액을 잘 활용하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
이번 포스팅을 통해 부부, 자녀, 손자, 형제 등 각 관계별로 적절한 한도 내에서 증여 계획을 세우는 방법을 이해하셨길 바랍니다.
세법은 자주 변경되므로 최신 정보를 꾸준히 확인하고, 필요할 경우 전문가의 상담을 통해 보다 효율적인 증여 방안을 마련하시길 바랍니다.