손자녀에게 자산을 증여할 때는 일반 증여와 달리 세대생략 증여로 분류되며, 증여세 계산에서 주의해야 할 부분이 있습니다.
특히, 손자나 손녀에게 증여할 때 적용되는 증여세 면제 한도액은 자녀에게 증여할 때와 다른 규정이 적용되며, 증여세 부담이 더 커질 수 있습니다.
이번 블로그에서는 손자녀 증여세 면제 한도액, 세대생략 증여의 특성, 그리고 증여세 절세 방안에 대해 자세히 알아보겠습니다.
손자녀증여세 면제한도액
손자녀는 직계비속에 해당되어 일반적인 손자증여세 면제한도액은 5천만 원입니다.
요즘 세대생략증여라고 해서 자녀를 거치지 않고 바로 손자녀에게 증여를 고려하시는 분들이 계신데 작지만 견실한 중견기업을 운영하는 길동씨를 예를 들어 설명드리도록 하겠습니다.
| 증여자 | 배우자 | 직계존속 | 직계비속 | 기타친족 | 기타 |
| 공제 한도액 |
6억원 | 5천만원 (수증자가 미성년자인 경우 2천만원) |
5천만원 | 1천만원 | 없음 |
길동씨는 두 자녀와 네 명의 손주를 두고 있으며, 자녀들에게 재산 일부를 증여할 계획입니다. 전문가들은 길동씨에게 일부 재산을 손주들에게 증여하는 것을 고려해보라고 조언했습니다.
이는 '세대생략증여'라 불리는 방법으로, 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 직접 재산을 증여하는 방식입니다.
이렇게 함으로써 자녀에게 증여한 후 다시 손자에게 재산을 물려줄 때보다 세금을 줄일 수 있습니다.
증여세 면제한도액에 대한 자세한 내용을 아래 글을 참고하시기 바랍니다.
손자증여세 면제한도액 세대증여
세대증여의 이점
현행법에 따르면 증여받는 사람이 많을수록 세금 공제액이 커집니다. 자녀와 직계비속 등에 대한 증여재산 공제액은 5천만 원인데, 이는 증여받는 사람 한 명당 금액입니다.
따라서 같은 액수의 재산을 여러 명에게 나누어 증여할수록 공제액도 증가해 증여세 부담을 줄일 수 있습니다.
길동씨의 사례에서 3억 원을 자녀 두 명에게 각각 1억 5천만 원씩 증여하면, 자녀별로 5천만 원의 증여세액 공제가 적용되어 각각 1억 원에 대해 증여세를 부담해야 합니다.
하지만, A씨가 3억 원을 자녀와 손자녀 총 6명에게 5천만 원씩 나누어 증여하면 증여세를 내지 않아도 됩니다.
세대생략증여의 할증과세
그러나 손자녀에게 증여할 경우 증여세액에 30%를 가산해 최종 세액을 계산하도록 규정되어 있습니다.
즉, 자녀에게 증여할 때보다 손자녀에게 증여할 때 증여세가 30% 더 부과됩니다. 또한 손자녀가 미성년자이고 증여하는 재산이 20억 원을 초과하면 가산율은 40%로 높아집니다.
예를 들어, 자녀에게 증여할 때 증여세가 1천만 원이라면, 손자녀에게 증여할 때는 1천 3백만 원을 증여세로 내야 합니다.
세대생략증여의 실질적 이점
세대를 건너뛰고 손자녀에게 증여하는 것이 할증과세가 적용되더라도 유리할 수 있습니다.
왜냐하면, 자녀에게 상속하거나 증여할 때 상속세나 증여세를 부담하고, 나중에 자녀가 손주에게 상속이나 증여를 할 때 다시 상속세나 증여세를 부담해야 하기 때문입니다.
예를 들어, 1억 원을 자녀에게 증여하면 5천만 원의 증여재산 공제가 적용되고, 5천만 원의 과세표준에 대해 10%의 세율이 적용되어 증여세는 5백만 원입니다.
자녀가 다시 손자녀에게 1억 원을 증여할 때도 마찬가지로 5백만 원의 증여세를 부담해야 합니다.
총 증여세액은 1천만 원입니다. 하지만, 손자녀에게 1억 원을 곧바로 증여하면 5백만 원의 세액에 30%를 가산한 7백 50만 원이 증여세로 부과됩니다.
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상속세 측면에서 유리
세대생략증여는 조부모가 사망했을 때 부담하는 상속세 측면에서도 유리합니다. 현행법에 따르면 상속개시 이전에 증여한 재산도 상속세 과세가액에 포함됩니다.
상속인에게 증여한 경우 상속개시일 전 10년 이내에 증여한 재산이 상속세 과세가액에 포함되고, 상속인이 아닌 자에게 증여한 경우에는 상속개시일 전 5년 이내에 증여한 재산이 상속세 과세가액에 포함됩니다.
자녀는 상속인이므로 상속일로부터 10년 내에 자녀에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 포함되지만, 손자녀는 상속인이 아니므로 상속일로부터 5년 내에 손자녀에게 증여한 재산만 상속세 과세 대상이 됩니다.
따라서 손자녀에게 증여하면 상속세 과세가액에 포함되는 재산의 범위가 줄어들수 있습니다.
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마무리
손자녀에게 자산을 증여할 때는 세대생략 증여 규정에 따라 더 많은 세금이 부과될 수 있지만, 면제 한도액과 절세 방안을 잘 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
이번 포스팅에서 설명한 손자녀 증여세 한도와 관련 정보를 바탕으로, 세대생략 증여를 효율적으로 관리하시길 바랍니다. 또한, 세법은 지속적으로 변동될 수 있으므로 전문가의 상담을 받아 최적의 절세 전략을 세우는 것이 중요합니다.